Stock Options Ph

O fardo de ter opções fiscais ou de outra forma Por Genpros Loren C. Sanidad, 12 de novembro de 2014 EM UM ERA quando a globalização e os avanços tecnológicos estão mudando rapidamente nossas vidas, a paisagem tornou-se mais competitiva por encontrar talentos inovadores que levarão a empresa ao topo . Esta realidade abriu a porta para práticas de compensação criativas para atrair funcionários. Um deles é esquemas de compensação baseados em ações, como opções de estoque. A popularidade das opções de ações como meio de compensar os funcionários chegou às Filipinas e, aparentemente, não escapou da atenção do Bureau of Internal Revenue (BIR), que continua buscando fontes potenciais de impostos. Típico dos movimentos de BIRs é a Circular de Memorando de Receita (RMC) No. 79-2014 de 31 de outubro de 2014. Este novo RMC é mais abrangente do que as emissões anteriores, pois fornece, entre outros, o tratamento tributário específico do aumento de renda Das várias etapas do ciclo de opção de estoque, ou seja, concessão, exercício e venda. No entanto, como com a maioria das novas emissões de impostos, os BIRs tentam esclarecer ainda mais parece levar a mais confusão. Eu, por um lado, estou particularmente preocupado com o seguinte: POSIÇÃO COMO FATOR DETERMINANTE NO TRATAMENTO FISCAL DE OPÇÕES DE BOLSA De acordo com o RMC, se um empregado de classificação e arquivo exercer as opções, a renda resultante será tratada como renda de compensação e sujeita a retenção na fonte . Por outro lado, se um empregado de supervisão e gerencial exercer as mesmas opções, o rendimento deve ser tratado como um benefício adicional sujeito à Taxa de Benefícios Privados (FBT), um imposto que é obrigado por lei a ser assumido pelo empregador. Como contadores, nos ensinaram o princípio da substância sobre a forma que explica as coisas de acordo com sua natureza e essência e não apenas em sua aparência. Assim, perdoe-me se não posso resistir à aplicação deste princípio nesta questão. O RMC pode ter negligenciado o motivo fundamental para a concessão de opção de compra de ações aos empregados, ou seja, como remuneração pelos serviços de última instância. As opções de compra de ações quando concedidas aos empregados são consideradas como compensações adicionais. Por que razão, os planos de opções de ações estarão sujeitos a um emprego continuado (período de aquisição), se não em troca ou expectativa dos serviços dos empregados. Também está na mesma premissa de que os funcionários são responsáveis ​​por qualquer imposto decorrente da renda. No entanto, com o recente RMC, os empregadores agora têm que ignorar totalmente a natureza do pagamento de renda Os empregadores argumentam com base na substância sobre a forma. É compreensível por que os empregadores o fariam, pois a mudança de tratamento teria um impacto significativo em seu emprego Custos. Ao obrigá-los a assumir o peso tributário na renda da opção, os custos de emprego aumentariam, considerando que o empregador não antecipou o elemento fiscal no momento em que concedeu as opções aos empregados. Além disso, para as opções de compra de ações que podem ser exercidas durante vários anos, os funcionários devem reconhecer os rendimentos em diferentes períodos. Devido ao novo RMC, um plano de opção de compra de ações para funcionários pode resultar em diferentes implicações fiscais simplesmente porque as opções foram exercidas em momentos diferentes. Os funcionários atualmente detentores de cargos de classificação e arquivo considerariam vantajoso para atrasar o exercício da opção até o momento em que são promovidos a nível de supervisão ou gerencial para tratamento fiscal favorável - algo que pode inflar os custos dos empregadores. Se isso continuar, não seria uma surpresa se as opções de ações eventualmente perderem sua popularidade nas Filipinas. APLICABILIDADE PARA EMISSORES ESTRANGEIROS O RMC parece concentrar-se substancialmente em opções de ações e ações emitidas nas Filipinas. A questão agora é se isso também se aplica a opções e ações emitidas por uma empresa-mãe estrangeira para funcionários de suas afiliadas filipinas. Isto é particularmente crítico quando a filial filipina não está envolvida na transação. Dependendo de como o BIR responderá a esta questão, os seguintes problemas sobre exequibilidade podem surgir: se o RMC se aplica, esses emissores estrangeiros estarão sujeitos a relatórios FBT, bem como os novos requisitos de relatório no RMC Se o RMC não Aplicar-se aos emissores estrangeiros, como, em seguida, o rendimento será reportado por funcionários de supervisão e gerencial - como compensação adicional ou como benefícios adicionais Se os benefícios de franquia, que agora é obrigado a assumir e denunciar os impostos, a empresa-mãe estrangeira ou o empregador filipino Curiosamente , O RMC também forneceu que, na ausência de uma relação empregador-empregado entre o concedente e o beneficiário, as ações serão consideradas uma doação e, posteriormente, esse ganho após o exercício estará sujeito ao imposto dos doadores. Assim, no caso que eu descrevi acima, a emissão de ações pela empresa-mãe estrangeira será considerada como uma doação. Como, então, a BIR pretende aplicar a cobrança do imposto de doadores sobre tais exercícios. O QUE É A DATA DE EFICÁCIA DO RMC. A pergunta pode parecer trivial, mas os contribuintes precisam saber quando as regras começarão a ser aplicadas, caso contrário, elas podem estar enfrentando penalidades íngremes. Especificamente para os requisitos de relatórios, os empregadores só são obrigados a relatar os exercícios de concessão atuais de opções ou o BIR exige todos os exercícios de opção anteriores relatados, bem como eu laudo o BIR por seus esforços, no entanto, como um contribuinte, eu prefiro que as regras sejam claras, práticas E, de outro modo, de igual forma, poderia apenas adicionar mais ônus aos contribuintes. Muito apropriadamente, o RMC foi lançado a tempo para Halloween - espero que seja apenas uma coincidência e que essas questões não serão como fantasmas que continuarão a nos perseguir. Genpros Loren C. Sanidad é consultora fiscal do Departamento de Serviços Tributários de Isla Lipana Co., a firma membro filipina da rede PwC. Respostas rápidas Planos de opções de ações dos empregados Muitas empresas usam planos de opções de ações de empregados para compensar, reter e atrair funcionários. Esses planos são contratos entre uma empresa e seus funcionários que dão aos funcionários o direito de comprar um número específico de ações da empresa a um preço fixo dentro de um determinado período de tempo. O preço fixo é freqüentemente chamado de preço de concessão ou exercício. Os empregados que recebem opções de ações esperam lucrar com o exercício de suas opções para comprar ações no preço de exercício quando as ações estão negociando a um preço superior ao preço de exercício. As empresas às vezes revalorizam o preço ao qual as opções podem ser exercidas. Isso pode acontecer, por exemplo, quando o preço das ações da empresa caiu abaixo do preço de exercício original. As empresas revalorizam o preço de exercício como forma de manter seus funcionários. Se surgir uma disputa sobre se um empregado tem direito a uma opção de compra de ações, a SEC não irá intervir. A lei estadual, e não a lei federal, abrange tais disputas. A menos que a oferta se qualifique para uma isenção, as empresas geralmente usam o Formulário S-8 para registrar os títulos oferecidos no plano. Na base de dados EDGAR da SECs. Você pode encontrar um formulário S-8 da empresa, descrevendo o plano ou como você pode obter informações sobre o plano. Os planos de opções de ações dos empregados não devem ser confundidos com o termo ESOPs, ou com os planos de participação de ações dos empregados. Que são planos de aposentadoria.